تأثير الإفصاح عن مخاطر الائتمان على الأداء المالي للمصارف التجارية الليبية

Abstract

هدفت الدراسة إلى تحليل أثر الإفصاح عن مخاطر الائتمان على الأداء المالي للمصارف التجارية الليبية، وقد تم التركيز على خمسة أبعاد للإفصاح عن مخاطر الائتمان، هي: السيولة، كفاية رأس المال، مخصص خسائر القروض، الكفاية المالية، الرافعة المالية، كما تم قياس الأداء المالي من خلال مؤشرين رئيسيين هما العائد على الأصول (ROA) والعائد على حقوق الملكية (ROE)، كما تم اعتماد منهجية تحليل المحتوى كأداة رئيسة لجمع البيانات من التقارير السنوية لعينة مكوّنة من خمسة مصارف تجارية ليبية، وذلك خلال الفترة الممتدة من عام 2007 إلى عام 2021. واتبعت الدراسة المنهج الاستنتاجي، مع تطبيق نموذج بيانات السلاسل الزمنية المقطعية (Panel Data)، باستخدام ثلاثة أساليب تحليلية: نموذج الانحدار التجميعي (Pooled OLS)، نموذج التأثيرات الثابتة (Fixed Effects)، ونموذج التأثيرات العشوائية (Random Effects) من خلال برنامج EViews 12.

كما أظهرت النتائج وجود تأثير إيجابي قوي ومعنوي إحصائياً لمخصص خسائر القروض على العائد على الأصول والعائد على حقوق المساهمين عند مستوى معنوية (α= 0.000)، في المقابل، كشفت النتائج عن تأثيرًا سلبيًا ومعنويًا لكل من كفاية رأس المال والرافعة المالية على مؤشرات الأداء المالي، عند مستوى (α = 0.000)، كما بينت الدراسة عدم وجود تأثير معنوي لكل من السيولة وكفاية رأس المال على الأداء المالي عند مستوى (α = 0.05)، وفي ضوء هذه النتائج، توصي الدراسة بضرورة تحسين مستوى الإفصاح المحاسبي عن القروض المتعثرة والمخصصات المرتبطة بها، عبر تبني سياسات إفصاح أكثر شفافية وشمولًا، بما يسهم في تعزيز ثقة أصحاب المصلحة وتحقيق أداء مالي أكثر استقرارًا واستدامة.